Financial Crime Compliance · Herkunftsnachweise
Das geplante administrative Verfahren zur Vermögensermittlung und -sicherung verlagert die Frage nach der Herkunft von Vermögen aus dem Strafverfahren in ein Verwaltungsverfahren mit kurzen Reaktionszeiten. S+P Compliance baut mit dir die Nachweisführung auf, die im Anfragefall trägt.
Der Regierungsentwurf des Zollfinanzgerechtigkeitsgesetzes führt mit den §§ 52a–52n ZollKrimBG-E ein eigenständiges verwaltungsrechtliches Verfahren zur Aufklärung, Sicherung und Einziehung verdächtiger Vermögenswerte ein. Verdächtig ist nach § 52b Abs. 1 ZollKrimBG-E ein bedeutsamer Vermögensgegenstand von unklarer Herkunft. Für dein Haus verschiebt sich damit ein Teil der Herkunftsdokumentation aus der internen KYC-Akte in die Kommunikation mit einer Behörde.
Der praktische Engpass liegt selten im Recht, sondern in der Datenlage in deinem Haus: Kaufvertrag, Zahlungsbeleg, Finanzierungsunterlage und Gesellschafterbeschluss liegen in getrennten Systemen und sind nicht je Vermögenswert zusammengeführt. Wir strukturieren Bestandsaufnahme, Herkunftsakte und Auskunftsprozess so, dass deine Nachweise innerhalb weniger Tage vollständig vorliegen und deine Entscheidungswege dokumentiert sind.
Einordnung im S+P Leistungsmodell: Herkunftsnachweise gehören zu den 1st Line Services im Cluster Financial Crime und Customer Operations. Es handelt sich um operative Bearbeitung nach deinen Vorgaben, organisatorisch und personell getrennt von der Beauftragtenfunktion der zweiten Linie.
PrüfungshinweisRechtsstand: Regierungsentwurf, Kabinettbeschluss im August 2026. Gleiche Angaben zu Anwendungsbereich, Fristen, Bußgeldern und Inkrafttreten vor internen Freigaben gegen die jeweils aktuelle amtliche Fassung ab.
Herkunftsnachweise berühren Entscheidungen, die nicht delegierbar sind. Wir halten die Trennung zwischen Vorbereitung und Entscheidung in jedem Arbeitspaket sichtbar und dokumentieren sie in deinem Nachweispfad.
Die Auslagerung verlagert die Aufgabe, nicht die aufsichtsrechtliche Verantwortung; sie bleibt in deinem Institut. Ausgelagert wird die Bearbeitung, nicht die Entscheidung und nicht die Haftung.
Bislang war die Frage nach der Herkunft von Vermögen im Wesentlichen eine Frage der Kundenannahme: dokumentiert in der KYC-Akte, geprüft im Onboarding, bei Auffälligkeiten vertieft. Das geplante Verfahren nach den §§ 52a ff. ZollKrimBG-E verändert den Adressaten. Nachweise werden nicht mehr nur intern gegen die eigene Risikoanalyse gehalten, sondern gegenüber einer Behörde in einem Verwaltungsverfahren vorgelegt, das nicht an ein Strafverfahren anknüpft.
Damit ändert sich der Maßstab. Entscheidend ist nicht, ob einzelne Ablagen vollständig sind, sondern ob du Erwerb, Finanzierung und Zahlungsweg je Vermögensgegenstand rekonstruieren kannst. Genau diese Sicht fehlt in den meisten Häusern: Die Belege existieren auch bei dir, sie sind nur nicht asset-bezogen zusammengeführt. Hinzu kommt der Zeitdruck, weil Rechtsbehelfe nach § 52c Abs. 3 ZollKrimBG-E keine aufschiebende Wirkung haben sollen.
Parallel steigt die Bedeutung der Registerqualität. Die Erfüllung der Transparenzpflichten nach den §§ 20, 21 GwG soll nach § 52b Abs. 4 ZollKrimBG-E in die Gesamtschau zur Herkunftsbewertung einfließen. Ein unvollständiger Eintrag ist dann nicht mehr nur ein Bußgeldrisiko, sondern ein Indiz. Registerpflege, Unstimmigkeitsverfahren und Herkunftsdokumentation gehören deshalb in dieselbe Prozesslandschaft in deinem Haus.
Die folgenden Muster begegnen uns regelmäßig, unabhängig von Größe und Geschäftsmodell. Sie bilden den typischen Ausgangspunkt eines Aufbauprojekts und sind kein Ersatz für die Einzelfallprüfung in deinem Haus.
Kaufvertrag, Zahlungsbeleg, Finanzierungsunterlage und Gesellschafterbeschluss liegen in getrennten Systemen und Verantwortlichkeiten. Für die Mitwirkung nach § 52f Abs. 1 ZollKrimBG-E zählt jedoch die Rekonstruktion je Vermögensgegenstand. Wenn du nach Aktenordnern statt nach Vermögenswerten suchst, verlierst du Zeit. Die Vollständigkeit einzelner Ablagen ersetzt die Zusammenführung nicht.
Die Sicherstellung nach § 52d ZollKrimBG-E soll zunächst bis zu 30 Tage wirken und gerichtlich um weitere 150 Tage verlängert werden können. Widerspruch und Anfechtungsklage haben nach § 52c Abs. 3 ZollKrimBG-E keine aufschiebende Wirkung. Wenn du Zuständigkeiten erst im Anfragefall klärst, verlierst du die entscheidenden ersten Tage.
Nicht, nicht richtig oder nicht vollständig erfüllte Transparenzpflichten nach den §§ 20, 21 GwG sollen nach § 52b Abs. 4 ZollKrimBG-E Teil der Gesamtschau zur Herkunftsbewertung sein. Aus einem bekannten Bußgeldrisiko wird damit zugleich ein Indiz im Herkunftsverfahren. Registerpflege gehört deshalb in die Nachweiskette, nicht in die Nebenaufgabe.
Nach der Entwurfsfassung erfasst § 52b Abs. 2 ZollKrimBG-E auch Kryptowerte im Sinne von Art. 3 Abs. 1 Nr. 5 der Verordnung (EU) 2023/1114. Wallets, Verwahrstellen und Token-Bestände sind vielfach erfasst, die On-Chain-Herkunft dagegen selten dokumentiert. Ohne Transaktionshistorie und nachvollziehbare Auswertung fehlt deiner Herkunftsakte der belastbare Teil.
§ 18a GwG-E sieht ein Verfahren vor, in dem die registerführende Stelle auf Antrag die Vertretungsberechtigung einer Person bestätigt. Konzernstrukturen mit ausländischen Zeichnungsberechtigten und mehrstufigen Vollmachten treffen die Nachweisanforderungen besonders. Wenn du die Kette erst im Bedarfsfall klärst, verzögerst du jede Registerkorrektur.
§ 52f Abs. 1 ZollKrimBG-E begründet eine Mitwirkungsobliegenheit, keine Beweispflicht. Das Gericht ordnet die Einziehung nach § 52j Abs. 1 ZollKrimBG-E nur an, wenn es von der nicht rechtmäßigen Herkunft überzeugt ist. Wenn du intern das Gegenteil kommunizierst, erzeugst du falsche Erwartungen an Rechtsschutz und Dokumentation zugleich.
Du kannst die Bausteine einzeln beauftragen oder zu einem Aufbauprojekt verbinden. Grundsatz in allen Paketen: S+P Compliance bereitet vor und dokumentiert, dein Institut entscheidet.
Baustein 01
Wir bauen mit dir die asset-bezogene Sicht auf, die im Anfragefall die Grundlage jeder Auskunft bildet.
Baustein 02
Nachweisführung zu Mittelherkunft und Vermögensentstehung, belegorientiert statt behauptungsorientiert.
Baustein 03
Registerqualität als Bestandteil der Herkunftsbewertung, mit klarer Entscheidungsgrenze.
Baustein 04
Nachweisführung für Bestände, die klassische Belegketten nicht abbilden.
Baustein 05
Belastbare Darstellung der eigenen Kontrolllage gegenüber Aufsicht und Behörden.
Baustein 06
Der Prozess, der greift, wenn bei dir tatsächlich eine Anfrage eingeht.
Vier Datenblöcke bilden den Kern. Sie entscheiden darüber, ob du in Tagen oder erst in Wochen auskunftsfähig bist.
Kaufvertrag, Übertragungsurkunde, Erbnachweis oder Beschluss, jeweils mit Datum, Beteiligten und Gegenwert. Ergänzt um Bewertungsgutachten, soweit vorhanden.
Darlehensverträge, Sicherheiten, Kontoauszüge und Zahlungsbelege über alle beteiligten Institute hinweg, lückenlos vom Mittelursprung bis zum Erwerb.
Gesellschafterlisten, Eigentums- und Kontrollstruktur, Registerauszüge und Vollmachtsketten, abgeglichen mit den Angaben im Transparenzregister.
Bewertungsvermerke, Vier-Augen-Nachweise, Entscheidungen des Instituts und Protokolle, damit jede Aussage auf einen dokumentierten Vorgang zurückführbar ist.
Vom kurzen Assessment bis zum laufenden Betrieb. Der Zuschnitt richtet sich nach deiner Ressourcenlage, dem Prüfungsdruck und der Größe deines Bestands.
Bestandsaufnahme der Nachweislage entlang der wesentlichen Vermögenswerte, mit Befund, Priorisierung und Maßnahmenplan für die Geschäftsleitung.
4 bis 6 Wochen
Einführung von Asset-Register, Herkunftsakte und Auskunftsprozess einschließlich Vorlagen, Rollenmodell und Schulung der beteiligten Fachbereiche.
Implementierung
Übernahme der Bearbeitung im vereinbarten Umfang: Pflege der Herkunftsakten, Fristenüberwachung, Qualitätssicherung und regelmäßiges Reporting.
Dauerhaft
Unterstützung bei konkreten Auskunftsverlangen, Prüfungsfeststellungen oder Rückständen, mit kurzfristig verfügbarer Kapazität und definierter Übergabe.
Ad hoc
Jeder Schritt endet mit einem übergabefähigen Ergebnis und einer dokumentierten Entscheidung deines Instituts.
Abgrenzung des Betrachtungskreises, Sichtung vorhandener Belege und Systeme, Aufnahme der Zuständigkeiten. Du erhältst einen Befund je Prüffeld mit benannten Lücken.
Bewertung nach Risiko, Wert und Registerpflicht. Zielbild, Nachweistiefe je Klasse und Reihenfolge legst du gemeinsam mit deinen Fachbereichen und uns fest.
Anlage der Herkunftsakten, Beschaffung fehlender Belege, Klärung von Struktur- und Vollmachtsfragen, Aufbau von Eskalationspfad und Fristenkontrolle.
Simulation eines Auskunftsverlangens, Messung der Lieferfähigkeit, Nachsteuerung und Übergabe an den Regelbetrieb mit Pflegekonzept und Reporting.
Die Auslagerung verlagert die Aufgabe, nicht die aufsichtsrechtliche Verantwortung. Der Geldwäschebeauftragte, die Compliance-Funktion und die Geschäftsleitung bleiben Träger der Entscheidungen; wir liefern die Grundlage, auf der du entscheidest, und dokumentieren beides nachvollziehbar.
Die folgende Übersicht hält für vier entscheidungsnahe Themen fest, wer vorbereitet und wer entscheidet. Sie ist Bestandteil der Leistungsbeschreibung und wird in deinem Auslagerungsvertrag gespiegelt.
| Thema | S+P Compliance bereitet vor | Dein Institut entscheidet | Bezug |
|---|---|---|---|
| Verdachtsmeldung | Sachverhaltsaufnahme, Entwurf der Meldung, Begründung, Anlagen, Fristenüberwachung | Abgabe oder Nichtabgabe der Meldung und deren Dokumentation | § 43 GwG |
| Sanktionstreffer | Trefferaufbereitung, Struktur- und Kontrollprüfung, Bewertungsvorschlag | Sperre, Freigabe oder Fortführung der Transaktion | § 10 SanktDG |
| Unstimmigkeit im Register | Abweichungsnachweis, Sachverhaltsklärung, Entwurf der Meldung | Abgabe der Unstimmigkeitsmeldung zum Transparenzregister | § 23b GwG-E |
| Szenarien und Schwellenwerte | Fachliche Herleitung, Test, Wirkungsanalyse, Dokumentation | Freigabe und Inbetriebnahme der Parameter | § 6 GwG |
Die Maßnahmen wirken unabhängig davon, in welcher Fassung die §§ 52a ff. ZollKrimBG-E in Kraft treten. Sie zahlen auf Nachweisfähigkeit ein, die ohnehin verlangt wird.
Du kennst die Zeit bis zur vollständigen Belegsammlung, weil sie gemessen und dokumentiert ist.
Kennzahl
Registerangaben, Strukturdaten und Belege sind konsistent, damit weniger Indizien für unklare Herkunft entstehen.
Risiko
Deine Geschäftsleitung und dein Überwachungsorgan erhalten eine Kennzahlensicht, die Entscheidungen trägt.
Reporting
Jede Bewertung ist auf Beleg, Bearbeiter, Zeitpunkt und Entscheidung zurückführbar.
Revision
Dein Geldwäschebeauftragter gewinnt Kapazität für Bewertung und Entscheidung statt für Belegsuche.
Ressourcen
Einheitliche Nachweistiefe über deine Rechtseinheiten und Länder hinweg, statt verteilter Einzellösungen.
Gruppe
Adressiert sind Häuser, in denen deine Vermögenswerte, Beteiligungen oder Kundenstrukturen erklärungsbedürftig sind.
Herkunftsnachweise greifen in deine bestehenden Prozesse ein. Diese Bausteine schließen an.
Laufende Bearbeitung von Kundenannahme, Sorgfaltspflichten und Aktenpflege, einschließlich Source-of-Funds-Dokumentation im Regelbetrieb.
Aufarbeitung von Rückständen und Feststellungen im Bestand, mit definierter Nachweistiefe und messbarem Abarbeitungsfortschritt.
Bearbeitung von Auffälligkeiten, Fallakten und Meldeentwürfen entlang der Geldwäscheprävention, mit klarer Entscheidungsgrenze zum Institut.
Trefferbearbeitung im Sanktions- und PEP-Screening, Listenpflege und Dokumentation der Eigentums- und Kontrollprüfung.
Anbieterneutrale Unterstützung bei Datenhaushalt, Schnittstellen und Auswertbarkeit der Systemlandschaft, ohne Bindung an ein Produkt.
Vorbereitung auf die europäische Geldwäscheverordnung, damit nationale Anforderungen und EU-Vorgaben nicht getrennt bearbeitet werden.
Bestellung, Vertretung und Ausfallsicherheit der Funktion nach § 7 GwG, mit dokumentiertem Mandat und geregelter Eskalation.
Operative Bearbeitung datenintensiver und fristgebundener Fachprozesse — der Rahmen, in dem die Herkunftsdokumentation als Service läuft.
Governance-, Maßnahmen- und Evidenzregister an einem Ort, in deiner bestehenden Microsoft- oder SharePoint-Umgebung — der Ablageort für Herkunftsakten und Nachweise.
Die Antworten beziehen sich auf die Entwurfsfassung und ersetzen keine Rechtsberatung im Einzelfall.
Der Entwurf führt mit den §§ 52a bis 52n ZollKrimBG-E ein verwaltungsrechtliches Verfahren zur Aufklärung, Sicherung und Einziehung verdächtiger Vermögenswerte ein, das nicht an ein Strafverfahren anknüpft. Verdächtig ist nach § 52b Abs. 1 ZollKrimBG-E ein bedeutsamer Vermögensgegenstand von unklarer Herkunft. Für dein Haus verschiebt sich damit ein Teil der Herkunftsdokumentation aus der internen KYC-Akte in die Kommunikation mit einer Behörde.
Nach § 52b Abs. 3 ZollKrimBG-E soll ein Vermögensgegenstand bedeutsam sein, wenn sein Wert 100.000 Euro überschreitet oder eine Pflicht zur Eintragung in ein von einer öffentlichen Stelle geführtes Register besteht. Betroffen sind damit neben Immobilien auch Fahrzeuge, Schiffe und Luftfahrzeuge. Kryptowerte im Sinne von Art. 3 Abs. 1 Nr. 5 der Verordnung (EU) 2023/1114 sind nach der Entwurfsfassung ausdrücklich erfasst.
Nein. § 52f Abs. 1 ZollKrimBG-E begründet eine Mitwirkungsobliegenheit des Betroffenen und des wirtschaftlich Berechtigten, keine Beweispflicht. Das Gericht ordnet die Einziehung nach § 52j Abs. 1 ZollKrimBG-E nur an, wenn es von der nicht rechtmäßigen Herkunft überzeugt ist. Faktisch entscheidet trotzdem die Qualität deiner Dokumentation darüber, wie schnell ein Verfahren wieder endet.
Nach § 52d ZollKrimBG-E soll die Sicherstellung zunächst bis zu 30 Tage wirken und auf Antrag der Zollbehörde gerichtlich um weitere 150 Tage verlängert werden können. Widerspruch und Anfechtungsklage haben nach § 52c Abs. 3 ZollKrimBG-E keine aufschiebende Wirkung. Deine Reaktionsfähigkeit in den ersten Tagen bestimmt deshalb den weiteren Verlauf.
Die Erfüllung der Transparenzpflichten nach den §§ 20, 21 GwG soll nach § 52b Abs. 4 ZollKrimBG-E in die Gesamtschau zur Herkunftsbewertung einfließen. Ein unvollständiger oder widersprüchlicher Registereintrag ist damit nicht mehr nur ein Bußgeldrisiko, sondern ein Indiz. Registerpflege, Unstimmigkeitsverfahren und Herkunftsdokumentation gehören deshalb in dieselbe Prozesslandschaft in deinem Haus.
Nein. S+P Compliance bereitet vor und dokumentiert: Sachverhalte werden aufbereitet, Entwürfe erstellt, Fristen überwacht und Entscheidungen nachvollziehbar festgehalten. Die Abgabe einer Verdachtsmeldung nach § 43 GwG, die Sperre oder Freigabe von Transaktionen im Sanktionskontext, die Unstimmigkeitsmeldung zum Transparenzregister und die Freigabe von Szenarien und Schwellenwerten bleiben Entscheidungen deines Instituts. Die Auslagerung verlagert die Aufgabe, nicht die aufsichtsrechtliche Verantwortung; sie bleibt in deinem Institut.
Alle Aussagen auf dieser Seite lassen sich an den folgenden Primärquellen nachvollziehen. Amtliche Dokumente stehen an erster Stelle, Stellungnahmen der Rechtsberufe ergänzen die Einordnung.
Hinweis zum Rechtsstand: Diese Seite beruht auf einem Gesetzentwurf und ersetzt keine Rechtsberatung im Einzelfall. Gleiche sämtliche Angaben zu Normen, Anwendungsbereichen, Übergangsfristen, Bußgeldern und Inkrafttretenszeitpunkten gegen die jeweils aktuelle amtliche Fassung und nach Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens gegen das verkündete Gesetz ab.
Ein Asset-Register mit getesteter Lieferfähigkeit wirkt unabhängig davon, in welcher Fassung die §§ 52a ff. ZollKrimBG-E in Kraft treten. Es senkt dein Risiko im Anfragefall, liefert die Argumentation gegenüber Prüfung und Überwachungsorgan und macht sichtbar, welche Belege dir heute fehlen. S+P Compliance baut diese Grundlage mit dir auf, dokumentiert jeden Schritt und hält die Entscheidungen dort, wo sie hingehören: in deinem Institut.
Predrag Savic ist Experte für komplexe Governance-Strukturen. Er bringt praktische Erfahrung aus dem Bereich Legal & Regulatorik eines globalen DAX-Konzerns mit. Zudem besitzt er wertvolles Praxiswissen aus der spezialisierten Compliance-Beratung. Diese Mischung aus sicheren Konzernprozessen und schnellen Beratungslösungen prägt seine Beiträge für das Top-Management. Er versteht das praktische Zusammenspiel von Recht, Risiko und operativem Geschäft. Komplexe Vorgaben wie DORA, ESG oder MaRisk übersetzt er in pragmatische und rechtssichere Prozesse. Für ihn ist Compliance keine bloße Pflichtaufgabe, sondern ein Hebel für operative Exzellenz auf Augenhöhe mit Entscheidern.
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